干货建议收藏!税务筹划—年终奖

时间:2019-06-03 16:08来源:未知 作者:捷税宝 点击:
年终奖的税务筹划该如何进行? 先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数;在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。 (1)、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣...
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年终奖的税务筹划该如何进行?

干货建议收藏!税务筹划—年终奖

先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数;在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

(1)、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

举例:张叁2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金12000元,当月需缴纳的各项社会保险费400元,那么张叁在一月应缴纳多少个人所得税?

工资应纳税所得额 = 4000 - 400 - 3500 = 100元

工资应纳个税 = 100 × 3% - 0 = 3元

年终奖金12000元,除以12后,每月平均1000元,对照上述年终奖税率表得到,税率3%,速算扣除数为0,则应纳个税为:

年终奖金应纳税额 = 12000 × 3% - 0= 360元

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(2)、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

举例:李四2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金36000元,当月需缴纳的各项社会保险费700元,那么李四在一月应缴纳多少个人所得税?

工资应纳税所得额 = 4000 - 700 - 3500 = -200元,小于0

年终奖应纳税所得额 = 36000 - 200 = 35800元

平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983,适用税率10%,速算扣除数105

年终奖应纳税额 = 35800 × 10% - 105 = 3475元。

年终奖税务筹划怎么做

“多项”年终奖如何扣税

一个企业的员工在企业工作过程中可能拿到了很多项年终奖的情况,比如钱二2016年12月收到了6000元工资以及一次性发放的年终奖24000元,另外,由于钱二业绩突出还获得了2500元的优秀员工奖励,那么这个额外的奖金可以并到年终奖一起缴纳个税吗?不可以。

当月工资个人所得税:

=(6000+2500-3500)*20%-555=445元

年终奖个人所得税:

24000/12=2000元,适用税率10%,速算扣除数105元

应缴纳个税=24000*10%-105=2295元

当月个人所得税总额=445+2295=2740元

在考虑多项奖金计入年终奖如何避税的问题时,如果可以说明这些奖项都属于年终奖范畴就可以合并计算,比如说通过各种计算,根据出勤、业绩等各方面考核来核定年终奖的话,业绩突出奖励就可以理所当然的计入年终奖核算了。

干货建议收藏!税务筹划—年终奖

每年年底是发放年终奖的高峰期,年终奖也需要缴税的,根据发放的不同形式来进行缴税,看完上文,年终奖税务筹划怎么做相信大家已经全部了解清楚了,想了解更多的财税信息请关注头条号“捷税无忧”,谢谢大家的阅读。

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