揭秘税局如何检查企业所得税!?(收入总额、税前准予扣除项目)

时间:2019-06-05 10:40来源:未知 作者:捷税宝 点击:
企业所得税的检查 一、年度收入总额的检查 1、销售收入确认、成本结转的账务处理 (1)销售货物收入、提供劳务收入:“主营业务收入”; (2)转让固定资产收入:“固定资产清理”、“累计折旧”、“营业外收入”、“营业外支出”; (3)特许权使用费收入:...
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企业所得税的检查

一、年度收入总额的检查

1、销售收入确认、成本结转的账务处理

(1)销售货物收入、提供劳务收入:“主营业务收入”;

(2)转让固定资产收入:“固定资产清理”、“累计折旧”、“营业外收入”、“营业外支出”;

(3)特许权使用费收入:“其他业务收入”

2、注意不征税收入和免税收入的区分

3、注意商业折扣、现金折扣的帐务处理:

商业折扣:应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

现金折扣:在实际发生时作为财务费用扣除

二、税前准予扣除项目的检查

1、成本计算的检查

生产成本:主要由直接材料、直接人工和制造费用叁个项目构成。掌握直接材料的归集应遵循的原则、生产成本在完工产品和在产品之间的分配、完工产品成本的结转。

揭秘税局如何检查企业所得税!?(收入总额、税前准予扣除项目)

2、期间费用的检查

期间费用包括:管理费用、销售费用和财务费用。注意每项费用包括的具体内容。

3、税金的检查

税金:企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。

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