差旅费车票抵扣做账大全,以后就按这个来!

时间:2019-07-17 14:30来源: 作者: 点击:
一旅客运输抵扣凭证种类大全二旅客运输抵扣计算及申报大全1.取得增值税专用发票,其注明的增值税额准予从销项税额中抵扣;2.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额。(开票日期是2019年4月1日及以后)(1)如果取得是充值的“不征税”增值税电子普通...
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游客运送抵税凭据种类全集
 
游客运送抵税计算及申请全集
▷1.获得增值税增值税专票,其标明的增值税额准许从销项税中抵税;
▷2.获得增值税电子普票的,为发票上标明的税额。(开税票时间是2019年4月1日及之后)
(1)如果获得是冲值的“不缴税”增值税电子普票,发票上没有税额,也就不能抵扣进项税。
(2)为了发票大家抵税,抵税程序要启用确定:小规模纳税人获得符合要求的通行费电子发票后,理应自出具生效日36o日内登录省内(区、市)增值发票选择确定平台,查寻、选择用于申请抵税的通行费电子发票信息。
(3)发票抬头必须是单位的仰头(即便不要启用确定的话)
(4)旅游社或网上订的机票,获得电子发票,如果发票税款编号属于“游客运送”同时征收率栏是9%/3%的,可以抵税发票上标明的税额;如果发票税款编号属于“旅游服务”或征收率栏是6%,不属于游客运送,不属于合规管理的抵税凭据,不能抵扣进项税。
▷3.机票-航空货运电子客票行程单
获得标明游客身份证信息的航空货运电子客票行程单的,为依照以下计算公式进项税:
航空公司游客运送进项税=(门票+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
 
提示:
(1)开税票时间是2019年4月1日及之后
(2)登机牌不好
(3)航空货运电子客票行程单一定要去查询真伪,操作实务中很多机票代理机构用的假的“电子客票行程单”,例如价格800元的飞机票,为了多要钱,给您的“电子客票行程单”价格是2500元,所以一定要查寻。
查寻网站地址:.com://WWW.caac.gov.Cn/INDEX/HLFW/DZKPYZ/(中国民用型航空局首页中南部“电子客票验真”)
(4)客票上的英文字母含意:
CNY即人民币
CN代表"民航发展基金"
YQ代表"燃油附加费"。
(5)不用勾选认证,也就是没有36o日限制
(6)单独打印一张和增值税抵扣凭据一起订装,复制件作为报帐凭证装订在相关凭据后边。
 
▷4.获得标明游客身份证信息的铁路线火车票的,为依照以下计算公式的进项税:
铁路线游客运送进项税=票上额度÷(1+9%)×9%
(1)开税票时间是2019年4月1日及之后
(2)不含退票费
(3)不用勾选认证,也就是没有36o日限制
(4)单独打印一张和增值税抵扣凭据一起订装,复制件作为报帐凭证装订在相关凭据后边。
 
▷5.获得标明游客身份证信息的道路、水道等其他客票的,依照以下计算公式进项税:
道路、水道等其他游客运送进项税=票上额度÷(1+3%)×3%
 
所得税申报表申报要求
▷1.申请重点
(1)经营者购入国内游客物流运输,获得增值税增值税专票的,符合规定可抵税的进项税在申请时填好在申报表《附列资料(二)》第1栏“认证相符合的增值税增值税专票”相应栏次中。
(2)经营者购入国内游客物流运输,未获得增值税增值税专票的,以增值税电子普票标明的税额,或凭标明游客身份证信息的航空公司、铁路线、道路、水道等单据,按政策规定计算的可抵扣进项税,填好在申报表《附列资料(二)》第8b栏“其他”中申请抵税。
 
▷2.统计分析申请
经营者申请的游客物流运输,不论是获得增值税增值税专票还是其他扣减凭据,都要在《附列资料(二)》第10栏“(四)当期用于抵税的游客物流运输缴税凭据”中进行统计分析,该栏次数据不会归纳至第12栏次“本期申请抵扣进项税累计”中。
其中《附列资料(二)》第10栏“(四)当期用于抵税的游客物流运输缴税凭据”:反映符合规定当期购入游客物流运输,所获得的缴税凭据上标明或符合规定计算的额度和税额。
本栏次包括第1栏中符合规定当期允许抵税的购入游客物流运输获得的增值税增值税专票和第4栏中符合规定当期允许抵税的购入游客物流运输获得的其他缴税凭据。
本栏“额度”“税额”≥0。
 
申报表填好
▷申请:可抵税的货物运输服务进项税依照填写表格分类,可分为2类:
(1)获得增值税增值税专票:未税额度1000元,可抵扣进项税90元;
(2)获得其他缴税凭据:增值税电子普票、航空公司客票行程单、高铁票、货物运输客车的发票。
未税额度=2000+5000÷(1+9%)+3000÷(1+9%)+(2000-800)÷(1+3%)=10504.50元;
可抵扣进项税=190+412.84+247.71+34.95=875.50元。
▷游客物流运输不能抵税的情况:
1.购入国内游客物流运输用于简易计税方法记税项目、增值税免税项目、集体福利或者消费,其进项税不可从销项税中抵税。
2.购入非国内游客物流运输,其进项税不可从销项税中抵税。
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